原標(biāo)題：新加坡消費稅(GST)是什么？新加坡消費稅解析

新加坡消費稅(GST)是 “商品及服務(wù)稅” (Goods and Services Tax）的英文首字母縮寫，中文稱作 “消費稅” 。

1994年4月1日，新加坡開始對在國內(nèi)出售的商品、服務(wù)以及進口產(chǎn)品征收消費稅。

在其他國家，GST也被稱為VAT，即增值稅。它是一種對消費行為征收的多階段交易稅種，旨在對交易的每個階段中增加的價值征稅。

另外，新加坡將在2023年1月1日將消費稅調(diào)高到8%，在2024年1月1日再將消費稅上調(diào)到9%。

一、什么商品及服務(wù)需要繳納消費稅？

在新加坡境內(nèi)提供的商品及服務(wù)都屬于應(yīng)納稅供應(yīng)（taxable supplies），需要交稅。但是，按照法律規(guī)定，有些特別項目豁免消費稅?；砻忭椖堪ń鹑诜?wù)及住宅房地產(chǎn)出售或出租。

二、何時繳納消費稅？

當(dāng)您在已注冊（登記）消費稅的公司購買商品或服務(wù)以及進口貨品到新加坡時，需要繳納消費稅。進口貨品的消費稅需向海關(guān)繳納。

三、何時收取消費稅？

如果公司已經(jīng)向IRAS注冊，便可以收取消費稅。

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四、為什么應(yīng)該注冊消費稅？

大部分公司注冊收取消費稅可以索回購買貨物時繳納的消費稅。 當(dāng)所繳納的消費稅超過收取的消費稅時，公司可以向新加坡國內(nèi)稅務(wù)局作為消費稅退款索取差額。 當(dāng)所收取的消費稅超過繳納的消費稅時，需要將差額交付新加坡國內(nèi)稅務(wù)局。

五、什么時候必須注冊消費稅？

如果公司銷售應(yīng)納稅貨物及服務(wù)的營業(yè)額超過1百萬新元或預(yù)估超過1百萬新元，必須注冊收取消費稅。 如果大部分的貨物或服務(wù)主要是出口，或向全球供應(yīng)的零稅率供應(yīng)品 （zero-rated supplies），可被豁免注冊。

六、可以自愿選擇注冊消費稅嗎？

公司可以向消費稅署長（Comptroller of GST）申請自愿收取消費稅。申請是否批準(zhǔn)由署長決定。 一旦申請獲得批準(zhǔn)，公司必須維持注冊狀況至少兩年。

七、誰可以注冊（登記）消費稅？

獨資經(jīng)營者 合伙業(yè)務(wù) 有限責(zé)任合伙業(yè)務(wù) 公司 俱樂部、協(xié)會、管理公司或機構(gòu) 非營利機構(gòu) 法定機構(gòu) 政府機構(gòu)

八、怎樣收取消費稅及索取退款？

何時收取消費稅以及如何索取退款頗為復(fù)雜且有技術(shù)性。

零稅率供應(yīng)品（zero-rated supplies） 、豁免供應(yīng)品（exempt supplies）及認(rèn)定供應(yīng)品（deemed supplies）)都有不同的消費稅規(guī)定。您可以在新加坡國內(nèi)稅務(wù)局的稅務(wù)詞匯表（IRAS tax glossary 英文版）中找到相應(yīng)的定義。 某些項目例如支付款（disbursement）及捐款都不屬于消費稅范圍。

九、需要準(zhǔn)備什么文件？

需要保存7年的業(yè)務(wù)紀(jì)錄，或所有與消費稅相關(guān)交易的紀(jì)錄。紀(jì)錄包括稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)及信貸單據(jù)。

十、如何申報消費稅？

申報消費稅標(biāo)準(zhǔn)程序是每月或每季一次，可在注冊時選擇季度報或是月報。 請通過 My Tax Portal（英文版）進行網(wǎng)上消費稅申報。

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