原標(biāo)題：新書推薦|中產(chǎn)階層學(xué)習(xí)稅收知識(shí)理想用書——《給中產(chǎn)階層的稅收常識(shí)書》

內(nèi)容簡(jiǎn)介

《給中產(chǎn)階層的稅收常識(shí)書》為當(dāng)代中國(guó)出版社策劃的“中產(chǎn)階層”系列書之一，圍繞新個(gè)人所得稅相關(guān)知識(shí)點(diǎn)、操作實(shí)務(wù)與籌劃技巧，通過案例為讀者全方位解讀中產(chǎn)階層所需了解的個(gè)稅的基本內(nèi)容與理論、個(gè)稅全方位稅收籌劃以及中產(chǎn)階層所必須要了解的和自身生活密切相關(guān)的稅種，系統(tǒng)地解讀新個(gè)人所得稅及其應(yīng)用，書中講述新個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)中的操作程序與方法；此外，本書在編輯過程中還刻意選取一些新穎而有趣的稅收案例及知識(shí)鏈接，使讀者在輕松閱讀中獲益。

前 言

一直以來，中產(chǎn)階層都是人們羨慕的對(duì)象，他們有車有房，生活富足，家庭和美。然而在這表面光鮮的背后，中產(chǎn)階層同樣面臨著稅收問題。

依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。2020年新的個(gè)人所得稅法實(shí)施以來，正確認(rèn)識(shí)和處理稅收問題成為絕大多數(shù)人的必修課。而對(duì)處于財(cái)富分配中層的人士來說，這一問題尤為重要。

不管是征稅，還是納稅，總是最先觸動(dòng)中產(chǎn)階層的神經(jīng)，因?yàn)楦褪杖肴后w相比，中產(chǎn)階層會(huì)被更多的稅負(fù)包圍；而與富人階層相比，中產(chǎn)階層對(duì)稅負(fù)的承受能力也更加敏感。作為一個(gè)處于中產(chǎn)階層的人，在開辦企業(yè)或領(lǐng)取薪酬或者購(gòu)房、購(gòu)車、炒股等時(shí)候，在一筆筆款項(xiàng)從自己的錢包或銀行賬戶進(jìn)進(jìn)出出之際，甚至連他自己都不知道自己已經(jīng)繳納了幾個(gè)稅目的多少稅款。

近年來，“中產(chǎn)”一直是國(guó)內(nèi)熱捧的一個(gè)話題。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的研究報(bào)告指出，中產(chǎn)階層在中國(guó)人口中所占比例為23%，也就是說，在13億人口中，大約有3億人已屬于中產(chǎn)之列。

培育中產(chǎn)是個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，稅收問題是其中的重要一環(huán)。缺乏稅收籌劃途徑的人，無法充分享受稅收優(yōu)惠，導(dǎo)致稅收杠桿失靈，繳了不應(yīng)繳的稅款；而有稅收籌劃思維或途徑的人，比如資產(chǎn)較多的人，尤其是商業(yè)貿(mào)易等領(lǐng)域的企業(yè)主，則成了民間“減稅”的活躍群體。

為了幫助中產(chǎn)階層解決繳稅及合理合法避稅的問題，我們特意編寫了本書。該書分上下兩篇，上篇從中產(chǎn)階層的稅負(fù)現(xiàn)狀入手，簡(jiǎn)述了中產(chǎn)階層主要面臨的稅收問題；下篇主要介紹了中產(chǎn)階層必知的主要稅種，比如增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。

本書講解內(nèi)容重點(diǎn)突出，語言簡(jiǎn)潔易懂，是中產(chǎn)階層補(bǔ)充稅收知識(shí)的理想用書。

作者簡(jiǎn)介

詹鵬宇

注冊(cè)稅務(wù)師、國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局第三稅務(wù)分局局長(zhǎng)。

肖良林

高級(jí)會(huì)計(jì)師、中國(guó)資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才，北京注協(xié)首批專家型管理人才和行業(yè)領(lǐng)軍人才。

現(xiàn)任中岱財(cái)稅集團(tuán)董事長(zhǎng)、云天集團(tuán)董事長(zhǎng)。兼任國(guó)家級(jí)霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)兵團(tuán)園區(qū)首席經(jīng)濟(jì)顧問、北京市社會(huì)力量扶貧協(xié)作與鄉(xiāng)村振興發(fā)展促進(jìn)會(huì)監(jiān)事長(zhǎng)、中國(guó)金融科技研究院副院長(zhǎng)等社會(huì)職務(wù)。

集團(tuán)下設(shè)十余家子公司，包括財(cái)稅服務(wù)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)運(yùn)營(yíng)管理、文化投資、財(cái)富管理四大板塊，其中財(cái)稅服務(wù)子公司是國(guó)內(nèi)頂級(jí)的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。

內(nèi)容節(jié)選

那些看不見的收費(fèi)

2001年，王府井書店曾經(jīng)為消費(fèi)者進(jìn)行了一個(gè)十分貼心的小創(chuàng)舉，在購(gòu)物小票上，分列了價(jià)款金額和稅款金額。比如標(biāo)價(jià)100元的圖書，小票清楚地標(biāo)示：價(jià)款金額87元，稅款金額13元。其實(shí)，在國(guó)外這種現(xiàn)象很常見。但出人意料的是，王府井書店的這一做法遇到了麻煩，很多消費(fèi)者質(zhì)疑：為什么買書還要納稅？是不是書店將企業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者身上？最終王府井書店不勝其煩，放棄了對(duì)購(gòu)物者進(jìn)行中產(chǎn)階層教育的機(jī)會(huì)。由此看來連讀書人都不能理解自己在消費(fèi)活動(dòng)中的納稅行為，更不用說其他了。

舉個(gè)例子，周先生和妻子都喜歡看書，也經(jīng)常會(huì)給孩子買一些課外書。兩人幾乎每個(gè)月都會(huì)去一趟書店，幾天前，他倆又買回了十幾本書，花費(fèi)近500元。周先生還另外挑了3張CD，總價(jià)200多元。在這筆總計(jì)700多元的消費(fèi)中，包含著70多元的增值稅（500 × 9% + 200 × 13%，圖書的增值稅稅率為9%，電子音像制品增值稅稅率為13%）。

所謂增值稅，就是從原材料到商品成品的過程中，對(duì)每一個(gè)增值環(huán)節(jié)所征收的稅。例如：書是從一張張紙的生產(chǎn)開始，到作者一個(gè)個(gè)字寫到幾十萬字，再到出版社運(yùn)作使其增值。增值稅的基本稅率為13%，周先生每月購(gòu)物支出約4000元，他每月的增值稅支出就超過了500元。

此外，中國(guó)還對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為加征消費(fèi)稅。消費(fèi)稅不僅是國(guó)家組織財(cái)政收入的手段，它還有調(diào)節(jié)市場(chǎng)的供求，引導(dǎo)消費(fèi)的方向，緩解社會(huì)成員之間的分配不均的作用。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》以及相關(guān)法規(guī)通知，消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、鞭炮、焰火、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、摩托車、小汽車、鉛蓄電池和涂料等稅目，消費(fèi)稅又分為比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率。其中比例稅率最低為1%，最高為56%。

（一）隱蔽的稅種

目前，征稅主要依據(jù)的法律是《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，它規(guī)定人們從工資到稿酬以及到偶然所得的各種收入都必須納稅。如果想知道個(gè)人的繳稅明細(xì)，中國(guó)大陸公民可以主動(dòng)到相關(guān)部門申請(qǐng)獲取詳情。

2018年 12月31日，由國(guó)家稅務(wù)總局開發(fā)的個(gè)人所得稅App軟件正式上線使用，扣繳客戶端也同時(shí)向社會(huì)開放。通過手機(jī)App，納稅人可以辦理專項(xiàng)附加扣除信息采集年度申報(bào)、完稅信息查詢等業(yè)務(wù)。當(dāng)電子完稅證明打印和下載等辦稅信息查詢以及本人身份信息疑似被冒用時(shí)，納稅人可以發(fā)起爭(zhēng)議核實(shí)，申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)處理等，極大地方便了納稅人。

而更多的稅種對(duì)于公民來說是“隱蔽”的。比如增值稅，該稅征收范圍包括“所有的工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、商業(yè)批發(fā)和零售環(huán)節(jié)及提供加工、修理修配的勞務(wù)以及進(jìn)口貨物”，也就是說，一個(gè)商品在生產(chǎn)和商業(yè)流通中的每一步都要分別繳稅，消費(fèi)者只要購(gòu)買它，就需繳納商品價(jià)格13%、9%或者6%（增值稅稅率）的稅款。比如你購(gòu)買了一袋價(jià)格為2元的鹽，該價(jià)格里就包含約0.3元的增值稅。消費(fèi)者每天都在消費(fèi)，卻不知道自己在消費(fèi)的同時(shí)已經(jīng)開始納稅了。

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，幾乎沒有能完全自給自足的個(gè)人，或多或少都要購(gòu)買自己不能生產(chǎn)的消費(fèi)品。因此，個(gè)體的消費(fèi)活動(dòng)和企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)、銷售活動(dòng)一樣，都在納稅，只不過有些是直接納了稅，有些是間接交了稅，但歸根結(jié)底，對(duì)企業(yè)的征稅，通常都可以轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。如增值稅和消費(fèi)稅等由企業(yè)承擔(dān)的稅項(xiàng)，出廠前就會(huì)被列為產(chǎn)品成本。關(guān)稅，表面上是對(duì)進(jìn)口商品征收，實(shí)際上被企業(yè)通過提高商品售價(jià)或勞務(wù)價(jià)格等方法轉(zhuǎn)嫁出去，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。這就是間接稅的本質(zhì)，納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)。

這些“隱蔽”稅種的“曝光”，取決于政府和商家是否愿意將其透明化。幾乎沒有人能準(zhǔn)確估算自己納了多少稅，或預(yù)計(jì)自己以后還會(huì)遇到什么新稅種。就目前來說，我國(guó)政府部門對(duì)稅收政策仍以“開繳”“勸繳”為主。目前，中國(guó)共有18種個(gè)人所得稅種，立法的分別有個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸位稅、車輛購(gòu)置稅等11種，其余的如房產(chǎn)稅等都是以行政法規(guī)保證其強(qiáng)制性。稅務(wù)部門征收的還包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入，其中水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)自2021年1月1日開始劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

（二）看不見的收費(fèi)

北京有家媒體曾為個(gè)人繳稅進(jìn)行了較細(xì)致的估算：一個(gè)人在北京買房，付款中地價(jià)約占30%，稅收約占17%。實(shí)際上，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的開發(fā)商繳納稅項(xiàng)稅收約占13%，購(gòu)房者自行繳納約占4%，大約47%的購(gòu)房款交給了國(guó)家。

增值稅、個(gè)人所得稅、購(gòu)房契稅等稅目，無論如何還是名副其實(shí)的稅負(fù)，而更多的稅負(fù)支出是人們看不見的行政性收費(fèi)。

在中國(guó)，除了目前兩個(gè)法定的征稅部門——稅務(wù)局和海關(guān)征收的各類稅目外，更多的收入負(fù)擔(dān)性支出是以收費(fèi)的形式出現(xiàn)的，如工商、環(huán)保、質(zhì)檢、公安、衛(wèi)生、教育、交通等部門的行政性收費(fèi)。僅以交通出行為例，私家車有過橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，乘坐出租車有燃油附加費(fèi)，乘坐飛機(jī)有機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)……

這些形形色色的收費(fèi)項(xiàng)目到底有多少呢？

我國(guó)稅制與國(guó)外稅制有一個(gè)重要的區(qū)別，就是政府的財(cái)政收入除稅收之外，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入和收費(fèi)收入以及其他收入。把這些財(cái)政收入加起來與GDP相比較，才是真正的宏觀稅負(fù)。近年來，隨著稅收營(yíng)商環(huán)境的再優(yōu)化，便民高效的非稅收入征繳體制的推行，提升了繳費(fèi)人的獲得感和滿意度，部分非稅收入的征管職責(zé)逐漸向稅務(wù)部門轉(zhuǎn)移。比如自2021年1月1日起，水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)4項(xiàng)非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

在此情況下，中國(guó)的勞動(dòng)者、包括收取工資薪酬的員工以及他們的上司，更需要提高對(duì)收入進(jìn)行稅務(wù)的估算和規(guī)劃的能力或向?qū)I(yè)人員尋求幫助。據(jù)了解，北京、廣州和上海等城市年收入達(dá)到10萬元以上、20萬元以下的雇員群體中，沒有一個(gè)有專業(yè)稅務(wù)人士幫助的經(jīng)歷與意愿。

……

目 錄

向上滑動(dòng)閱覽

上篇　中產(chǎn)階層的稅務(wù)問題

第一章　新個(gè)人所得稅時(shí)代，中產(chǎn)階層的稅收負(fù)擔(dān)?

一、為什么中產(chǎn)階層交的稅比富人還多

二、那些看不見的收費(fèi)

三、個(gè)人所得稅調(diào)整

第二章　做好稅務(wù)籌劃，更加合理節(jié)稅

一、中產(chǎn)階層稅務(wù)問題的主要內(nèi)容

二、中產(chǎn)階層稅務(wù)籌劃的基本方法

三、中產(chǎn)階層的稅務(wù)籌劃方案

四、工資越高，越需要做好稅務(wù)籌劃

下篇　中產(chǎn)階層須知的稅收種類

第三章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（一）：增值稅?

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)?

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑?

第四章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（二）：消費(fèi)稅

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第五章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（三）：個(gè)人所得稅

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第六章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（四）：資源稅

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)?

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第七章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（五）：城鎮(zhèn)土地使用稅?

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑?

第八章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（六）：城市維護(hù)建設(shè)稅

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第九章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（七）：耕地占用稅?

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層耕地占用稅常見問題答疑?

第十章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（八）：土地增值稅

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)?

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第十一章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（九）：房產(chǎn)稅?

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)?

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑?

第十二章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（十）：車船使用稅?

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第十三章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（十一）：印花稅

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)?

二、印花稅的計(jì)算方法

三 、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第十四章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（十二）：契稅?

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

第十五章　中產(chǎn)階層須知的主要稅種（十三）：關(guān)稅?

一、中產(chǎn)階層必備的稅收常識(shí)

二、中產(chǎn)階層稅收常見問題答疑

參考文獻(xiàn)

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