原標(biāo)題：【日本消費稅答疑會】熱點盤點

前段時間，日本Amazon官方經(jīng)理群里，咨詢?nèi)毡鞠M稅的賣家朋友非常多，為此，我們專門舉辦了一場日本消費稅的答疑會，著力解決各位賣家朋友關(guān)于日本JCT的難點、痛點問題。

針對答疑會里大家比較關(guān)心的問題，我們做了以下整理：

01

日本消費稅有義務(wù)但不注冊會有什么后果？

2021年及2021年之前的日本年銷售額超過1000萬日元，在2023年有JCT注冊的義務(wù)。

不注冊的話，暫時對amazon賬號沒有限制，還是可以繼續(xù)在亞馬遜日本站銷售，但是會有以下的情況：

1）可能會被海關(guān)強(qiáng)制逆運算征收進(jìn)口消費稅，沒有JCT則無法申報抵扣；

2）無法抵扣并退回沒有產(chǎn)生實際銷售的貨物稅金；

3）訂單競爭力下降，企業(yè)訂單或?qū)⒘魇В▉嗰R遜將上線JCT filter feature and JCT badge to differentiate JCT-compliant ASIN）。

02 現(xiàn)在不注冊，后面隨時注冊是否都可以？

是的，如果現(xiàn)在不注冊，后面隨時注冊都可以。

但是如果您的銷售達(dá)到了注冊閾值有注冊的義務(wù)，日本稅局建議在2023年3月31日之前提交注冊，才能在2023年10月1日之前把稅號注冊好。

032021年及之前日本年銷售沒超過一千萬日元，但2022年上半年超過一千萬日元，我是否有注冊JCT義務(wù)？

2023年還屬于免稅事業(yè)者，但是可以自愿注冊，從2023年10月1日開始生效繳稅。

這個問題，之前我們也有誤解，后來我們查了一些關(guān)于特殊期間的稅局解釋：特殊期間內(nèi)的銷售額和日本的員工工資支出同時超過一千萬日元才算超過閾值，從下一個納稅年開始才是納稅實體。

04 2023年注冊還可以申請簡易申報嗎？

以下兩種情況在2023年注冊JCT可以申請簡易申報：

1）2021年和2022年銷售額都低于1000萬；

2）2022年開始銷售的新賣家。

這2個情況以外的中國企業(yè)及個人賣家，在2023年注冊JCT都需要標(biāo)準(zhǔn)申報。

05 10月份后再上傳JCT稅號到亞馬遜后臺，客戶是否馬上可以用來報銷？

是的，可以。

從2023年10月1日開始，買家拿到帶有JCT注冊號的發(fā)票才可以全額抵扣。

06 如果不注冊JCT，亞馬遜首頁那個JCT的提醒需要進(jìn)行什么操作？

不需要做任何操作。

07 之前亞馬遜一直幫開發(fā)票，是不是10月后沒有JCT號亞馬遜就不再幫忙開票了。

不是的。

亞馬遜還是會幫忙開票，但沒有在亞馬遜后臺上傳JCT號的賣家，亞馬遜幫忙開出來的票上面沒有JCT號，不是合規(guī)的發(fā)票，客戶不能用來做全額報銷。

08 進(jìn)口時候逆算交了10%的消費稅和關(guān)稅，對于日本政府來說，還是屬于未繳消費稅的情況？

是的，屬于未繳消費稅的情況。

1）進(jìn)口報關(guān)的時候，逆算交的消費稅屬于進(jìn)項消費稅，JCT是銷項消費稅；

2）進(jìn)項消費稅，假如用自己的法人番號清關(guān)，保存相關(guān)票據(jù)，在申報銷項消費稅的時候，可以用來抵扣。

目前中國的賣家基本上都是用貨代的番號清關(guān)，不是用自己的法人番號清關(guān)，這個進(jìn)項消費稅是不可以用來做抵扣的。

09 注冊JCT對物流報關(guān)有什么影響？

對于小賣家來說，可以使用簡易申報方式，繼續(xù)沿用原來的方式清關(guān)報關(guān)；

對于大賣家來說，必須使用標(biāo)準(zhǔn)/原則申報方式，并需委托日本的ACP用自己的法人番號合規(guī)逆算清關(guān)，保留進(jìn)口日本消費稅發(fā)票，后續(xù)可以在標(biāo)準(zhǔn)申報的時候抵扣進(jìn)項消費稅。但是綁定注冊ACP賣家有350美金的成本，每次清關(guān)大約有150RMB的清關(guān)手續(xù)費。

10 簡易申報可以扣除進(jìn)項嗎？

簡易申報按照認(rèn)定的抵扣率進(jìn)行申報，不可以做任何的抵扣；

Amazon等電商企業(yè)屬于零售類業(yè)務(wù)，認(rèn)定抵扣率為80%，所以，簡易申報實際應(yīng)交稅金是只有銷項消費稅的20%，即應(yīng)稅銷售額的2%。

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