原標題：2022年稅務(wù)師考試試題及答案，稅務(wù)師延期考試歷年真題及答案

2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試考試及12月延考已考完，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）?？嵘嵝【帪槟砹艘恍?022年稅務(wù)師試題及參考答案（考生回憶版），快來看看！

稅務(wù)師考試試題PDF

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1、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當天

E.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A：從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天；選項D：以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當天。

2、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）?！径噙x題】

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.超市零售化妝品

D.將貨物銷售給消費者個人

E.商業(yè)企業(yè)零售食品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:一般納稅人有下列銷售情形，不得開具專用發(fā)票：（1）向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為。（2）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，另有規(guī)定除外。（3）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：①增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。②納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。③納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的。 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

3、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

正確答案:D

答案解析:金融服務(wù)適用6%的增值稅稅率。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（萬元）。

4、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是，期初庫存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）【單選題】

A.12

B.22

C.39

D.42

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅=280×15%-（30+10-20）=22（萬元）。

5、業(yè)務(wù)（4）準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正確答案:D

答案解析:納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

6、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（ ）。【多選題】

A.林業(yè)部門購買的森林消防專用車

B.農(nóng)民購買的農(nóng)用三輪運輸車

C.國際駐華機構(gòu)自用車輛

D.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車

E.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策。

7、下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.空調(diào)機

B.電視機

C.鋰原電池

D.汽車輪胎

正確答案:C

答案解析:自2014年12月1日起，取消汽車輪胎稅目；選項ABD均不屬于消費稅的征稅范圍。

8、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（萬元）。

9、下列項目中，免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)

C.個人銷售受贈的商鋪

D.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

正確答案:A

答案解析:婚姻介紹服務(wù)免征增值稅。

10、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）【單選題】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正確答案:B

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅，該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅=18.6×11%+24×0.005=2.17（萬元）。返回搜狐，查看更多

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