【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是()。

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過12個月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

『正確答案』B

『答案解析』選項A，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天;選項C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;選項D，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

【單選題】李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是()。

A.Q市稅務(wù)機關(guān)

B.L市稅務(wù)機關(guān)

C.M市稅務(wù)機關(guān)

D.N市稅務(wù)機關(guān)

『正確答案』D

『答案解析』其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是()。

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.進口貨物應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

『正確答案』B

『答案解析』選項B，非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是()。

A.作為購買方報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

C.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證

『正確答案』B

『答案解析』選項A，是“抵扣聯(lián)”的用途;選項CD，是“發(fā)票聯(lián)”的用途。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.律師事務(wù)所向消費者個人提供咨詢服務(wù)

B.酒店向消費者個人提供餐飲服務(wù)

C.百貨公司向消費者個人銷售家用電器

D.裝修公司向一般納稅人提供裝修服務(wù)

『正確答案』ABC

『答案解析』向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于消費稅征稅范圍的有()。

A.黃酒

B.調(diào)味料酒

C.白酒

D.啤酒

『正確答案』ACD

『答案解析』消費稅稅目中的“酒”，包括白酒、啤酒、黃酒、其他酒，不包括“調(diào)味料酒”。

【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是()。

A.電動汽車

B.高爾夫車

C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車

D.雪地車

『正確答案』C

『答案解析』選項A，電動汽車不屬于小汽車的征收范圍。選項BD，沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.成品油

B.酒精

C.煙絲

D.實木地板

『正確答案』B

『答案解析』現(xiàn)行消費稅稅目不包括“酒精”。

【單選題】2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A.8月13日

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

『正確答案』A

『答案解析』采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當(dāng)天。在本題中，甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為2019年8月13日。

【判斷題】增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。()

『正確答案』√

【判斷題】銀行增值稅的納稅期限為1個月。()

『正確答案』×

『答案解析』以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。