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最新消費(fèi)稅稅目稅率表

（截止2018.8.24）

稅目

稅率

一、煙

1．卷煙

自2009年5月1日起，對在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅，適用稅率5%。    

2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

工業(yè)

（1）甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元））   

56%加0.003元/支生產(chǎn)環(huán)節(jié)

（2）乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）

36%加0.003元/支生產(chǎn)環(huán)節(jié)

商業(yè)批發(fā)

11%加0.005元/支批發(fā)環(huán)節(jié)

2．雪茄

36%

3．煙絲

30%

二、酒

解釋1：2014年12月1日起，酒精不再征收消費(fèi)稅。

解釋2：甲類啤酒，指每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)≥3000元(不含增值稅);乙類啤酒是指每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)<3000元。

解釋3：包裝物押金不包括重復(fù)用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。

解釋4：果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費(fèi)稅。

解釋5：對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

新增：葡萄酒，屬于“其他酒”子目。

1.白酒

20%加0.5元/500克（或者500毫升）

2.黃酒

240元/噸

3.啤酒

（1）甲類啤酒

250元/噸

（2）乙類啤酒

220元/噸

　4.其他酒

10%

三、高檔化妝品

15%

2016年10月1日起，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”。征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。稅率由原先的30%調(diào)整為15%。

高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)銷售(完稅)價(jià)格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。

高檔化妝品中不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

四、貴重首飾及珠寶玉石

出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅。

1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%（零售環(huán)節(jié)納稅）

2.其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

五、鞭炮、焰火

15%

不包括體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線。

六、成品油

解釋1：航空煤油的消費(fèi)稅暫緩征收。

解釋2：變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費(fèi)稅。

解釋3：取消汽車輪胎的消費(fèi)稅。

    1.汽油

1.52

    2.石腦油

1.52

    3.溶劑油

1.52

    4.潤滑油

1.52

    5.柴油

1.2

    6.航空煤油

1.2

    7.燃料油

1.2

七、摩托車

解釋1：取消氣缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托車消費(fèi)稅。

　1.氣缸容量（排氣量，下同）250毫升

3%

　2.氣缸容量在250毫升以上的

10%

八、小汽車

解釋1：排量小于1.5升(含)的乘用車底盤(車架)改裝、改制的屬于乘用車;大于1.5升的乘用車底盤(車架)或用中輕型商用客車底盤(車架)改裝、改制的屬于中輕型商用客車。

解釋2：不包括：

(1)電動汽車;

(2)車身長度≥7米、并且座位10～23座(含)以下的商用客車;

(3)沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車。

小汽車”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車”子稅目。征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。

　1.乘用車

（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的

1%

（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的

3%

（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的

5%

（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的

9%

（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的

12%

（6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的

25%

（7）氣缸容量在4.0升以上的

40%

　2.中輕型商用客車

5%

3.超豪華小汽車（零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車）

10%（零售環(huán)節(jié)）

九、高爾夫球及球具

10%

解釋2：高爾夫球及球具范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包(袋)等。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍。

十、高檔手表

20%

解釋3：高檔手表，每只不含增值稅銷售價(jià)格≥10000元。

十一、游艇

10%

解釋4：游艇，8米≤長度≤90米，內(nèi)置發(fā)動機(jī)，可以在水上移動，一般為私人或團(tuán)體購置，主要用于水上運(yùn)動和休閑娛樂等非牟利活動的各類機(jī)動艇。

十二、木制一次性筷子

5%

十三、實(shí)木地板

5%

十四、電池

4%

解釋1：對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”)、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅。

2015年12月31日前對鉛蓄電池緩征消費(fèi)稅;自2016年1月1日起，對鉛蓄電池按4%稅率征收消費(fèi)稅。

十五、涂料

4%

解釋2：對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅。

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